Налоговая декларация: успеть в срок

Ежегодно в Беларуси проходит кампания по декларированию доходов за предыдущий год. Кто и когда должен вспомнить о доходах и указать их в налоговой декларации? Об этом и не только рассказала начальник инспекции МНС по Центральному району Елена Пантелеева.

– Кто должен подать налоговую декларацию за 2023 год? 

– Налоговую декларацию (расчёт) по подоходному налогу предоставляют получившие в 2023 году доходы, которые подлежат налого­обложению. В основном это граждане, которые получают доходы за границей или из-за границы. Это могут быть, например, доходы: от работы по найму (контракту); продажи акций или иных ценных бумаг, долей в уставных фондах иностранных организаций; в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках; полученные в дар от иностранных граждан; доходы от продажи через блог физическим лицом своих услуг. Например, продажи платных курсов, уроков, тренингов, вебинаров или от монетизации блога в виде пожертвований (донатов).

Кроме того, граждане, получившие доходы в виде дарения от физических лиц, если они превышают 9338 рублей в год и получены не от близких родственников, также должны задекларировать такие доходы. 
При продаже двух и более легковых автомобилей в течение одного года декларируется доход от продажи второго и последующих, а в случае продажи одного декларацию подавать не нужно. При продаже автомобиля технически допустимая общая масса которого превышает 3500 килограммов и (или) число сидячих мест которого, кроме сиденья водителя, более восьми (независимо, продан один такой автомобиль или несколько), подача декларации обязательна.

Также в обязательном порядке декларируются доходы от продажи или иного возмездного отчуждения (мена, рента) второй и более в течение пяти лет квартиры, жилого дома, дачи, садового домика, гаража, машино-места, земельного участка. При получении в течение пяти календарных лет доходов от продажи одного наименования объекта недвижимости, например, в 2020 году – одного жилого дома, в 2023 году – одной квартиры, физическое лицо освобождается от представления налоговой декларации, так как такие доходы освобождаются от подоходного налога.

Декларации обязаны представить граждане, получившие доходы от реализации иной недвижимости, независимо от её количества. Например, офисные, складские, торговые помещения и другие. А также при получении других доходов, если обязанность по удержанию подоходного налога не возложена на источник выплаты дохода.

– Когда требуется подать декларацию и уплатить налог?

– Налоговую декларацию физическому лицу за 2023 год нужно подать не позднее 1 апреля 2024 года, так как 31 марта приходится на выходной день. Чтобы уплатить подоходный налог, у физического лица есть два месяца, в установленный срок уплаты (не позднее 1 июня 2024 года). Но поскольку в этом году 1 июня приходится также на выходной день, то крайний срок – 3 июня. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога предусмотрен штраф. 

– Можно ли предоставить декларацию, не посещая налоговый орган?

– Декларацию можно предоставлять в электронном виде через личный кабинет плательщика, который размещён на сайте Министерства по налогам и сборам nalog.gov.by. Чтобы самостоятельно открыть личный кабинет, нужно пройти процедуру удалённой регистрации посредством межбанковской системы идентификации (МСИ) либо через мобильных операторов – МТС, А1. Поскольку доступ к сервису возможен с помощью учётной записи и пароля, то сведения придут на ваш адрес электронной почты, в остальных случаях потребуется посетить налоговую инспекцию. При получении логина и пароля потребуется предъявить документ, удостоверяющий личность. Далее взаимодействие с инспекцией будет дистанционным. 

– Если из-за границы возвращают деньги на платёжную карту в результате отмены покупки через сайты AliExpress, Booking, Uber, в декларации нужно указывать эти суммы?

– Возврат денежной суммы физическому лицу от покупки вещей в интернет-магазинах, в том числе иностранных, не несёт никакой экономической выгоды для гражданина, не является его доходом. Значит, и не облагается подоходным налогом и не декларируется. Но при необходимости потребуется предоставить в налоговый орган любые документы, подтверждающие факт возврата денег за отмену покупки.

– Если продал второй автомобиль в 2023 году, а купил его в 2020-м за такую ту же сумму, требуется ли подавать декларацию? 

– Да, предоставление декларации в этом случае обязательно. Однако при наличии документов, подтверждающих сумму приобретения, налога к уплате не будет. 

– Смоделируем ситуацию: водитель реализовал два авто в 2023-м. Документы на покупку и продажу второго отсутствуют. Можно ли принять расходы? 

– Если у физического лица отсутствуют документы о фактически произведённых и документально подтверждённых расходах на покупку автомобиля, то гражданин может воспользоваться налоговым вычетом в размере 20 процентов от суммы дохода. 

– Бывает, что человек получил из-за границы перевод, например, в размере 10 тысяч рублей от брата жены. Нужно ли ему предоставлять декларацию и уплачивать налог?

– Такой доход не нужно декларировать и уплачивать с него налог, так как он получен от лица, с которым человек находится в отношениях свойства. Основанием для непризнания таких доходов объектом налогообложения являются документы, подтверждающие близкое родство, свойство между физлицом – источником выплаты (выдачи) дохода и его получателем, которые необходимо направить в налоговый орган по месту регистрации.  

– Допустим, что гражданину пришёл денежный перевод в 10 000 российских рублей из-за границы – это возврат займа, ранее переданного другому лицу. Требуется ли декларировать эти доходы?

– Данные денежные средства не являются объектом налогообложения и не подлежат декларированию. В то же время гражданину необходимо предоставить документы, подтверждающие факт передачи заёмных денежных средств, в том числе договор займа, расписку о передаче в долг, иные письменные пояснения от заимодавца и заёмщика, документы, подтверждающие факт возврата. 

– Узнает ли налоговая, если человек получил денежный перевод из-за границы в другой стране?

– Республика Беларусь заключила договоры и соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 70 странами, которые включают в том числе меры по предотвращению уклонения от уплаты налогов. Налоговые органы обмениваются информацией с налоговыми службами других стран, в том числе в отношении полученных доходов. 

– Если в этом году приобрёл квартиру, часть денег была взята взаймы. Обязан ли гражданин уплатить подоходный налог с займов?

– С доходов в виде займов, кредитов, полученных плательщиками от физических лиц – не ИП, а также от иностранных организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивается подоходный налог. Он исчисляется, только когда налоговый орган устанавливает получение такого займа, то есть при проведении налоговой проверки лицо указывает в пояснениях об источниках доходов на получение займа. Налоговый орган направляет извещение на уплату подоходного налога. Уплаченный подоходный налог вернут, как только полностью будет возвращён займ.  

– Требуется ли уплачивать налог с продажи личных вещей на барахолках?

– Доход, полученный от продажи собственных бывших в употреблении вещей, налогом не облагается. Если такая торговля не превращается в предпринимательскую деятельность. Эти же правила действуют и для так называемых заграничных барахолок. Когда такая деятельность будет направлена на систематическое получение дохода, то это будет квалифицироваться как предпринимательство. В таком случае потребуется оформлять ИП. 

– Что скажете о тех, кто получает доходы от сдачи квартиры? 

– Граждане, получившие доходы от сдачи внаём жилых и нежилых помещений по договорам, заключённым на длительный срок, не представляют налоговую декларацию в налоговый орган. Такие граждане уплачивают подоходный налог в фиксированных суммах.

– Есть ли разница для декларирования доходов, какой автомобиль продан? 

– Да, есть. Так, например, при продаже или ином возмездном отчуждении (мены, ренты) любого транспортного средства грузоподъёмностью свыше 3500 килограммов (самосвала или автобуса), а также автомобиля число сидячих мест, кроме сиденья водителя, в котором превышает восьми – декларирование доходов обязательно. В иных случаях продажа одного автомобиля (грузоподъёмностью менее 3500 кг и (или) число сидячих мест меньше 8) в течение календарного года не является объектом налогообложения и подавать декларацию не нужно. Декларированию не подлежат доходы от продажи транспортных средств, полученных по наследству. Причём независимо от периодичности их отчуждения в течение календарного года, так как эти доходы освобождаются от налогообложения. 

– Требуется подавать декларацию, если приобрёл два автомобиля? 

– Объектом обложения подоходным налогом признаются доходы, полученные плательщиками от источников в Беларуси и за её пределами, – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами нашей страны. А покупка авто – это не доход, поэтому подавать декларацию и уплачивать налог не нужно.  

– Попадают ли в категорию плательщиков те, кто продал свою машину и купил на эти деньги новую с доплатой?  

– Если масса проданного в 2023 году автомобиля превышает 3500 килограммов либо автомобиль, в котором число сидячих мест, помимо сиденья водителя, более восьми, следует не позднее 1 апреля 2024-го подать декларацию и до 3 июня этого года уплатить налог. В ином случае при продаже одной машины в год в этом нет необходимости. 
 
– Некоторые работают за границей и там как сотрудники компаний получают доходы. 

 – Декларацию обязаны подавать физлица, признанные в 2023-м налоговыми резидентами Беларуси, то есть находившиеся в течение прошлого года более 183 дней на территории нашей страны и получившие доходы из-за рубежа или за границей. Например, от работы по найму (контракту); продажи акций или иных ценных бумаг, долей в уставных фондах иностранных организаций; полученные в дар от иностранных граждан; в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках; от игры в покер и другие. Фактически уплаченные согласно законодательству иностранного государства суммы налога с доходов, полученных в такой стране (исключение – из оффшорных зон), подлежат зачёту при определении суммы подоходного налога, исчисляемого в Беларуси на основании подаваемой декларации. Но при условии наличия у физлица документа о доходе и удержанном налоге, подтверждённом налоговым или иным компетентным органом зарубежной страны. Это подтверждение можно предоставить вместе с декларацией либо в течение одного года со дня подачи заявления о проведении зачёта налога в бюджет иностранного государства. 

– Что грозит тем, кто не подаст декларацию или несвое­временно уплатит налог? 

– При несоблюдении срока уплаты налога, исчисленного на основании поданной декларации, если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма превышает одну базовую, налагается штраф в размере 15 процентов от неуплаченной суммы, но не менее 0,5 базовой.