О новом порядке уплаты имущественных налогов и изменениях в налогообложении физлиц — в материале "В"
О новом порядке уплаты имущественных налогов и изменениях в налогообложении физлиц с 2024 года рассказала заместитель начальника инспекции МНС по Центральному району Ева Зубрей.
Уплата имущественных налогов.
С 2024 года для физических лиц введён новый порядок уплаты земельного, транспортного налога и налога на недвижимость.
Как пояснила Ева Зубрей, чтобы плательщику проще и удобнее было исполнять налоговые обязательства по разным объектам налогообложения, введён единый платёж, который включает в себя налог на недвижимость, земельный налог и транспортный налог. Уплата с 1 января всех трёх налогов, в том числе если по какому-либо из них есть несколько объектов налогообложения, расположенных в разных регионах, по которым физлицо признано плательщиком, осуществляется одним платежом на новый единый расчётный счёт. Единый имущественный платёж не является новым налогом, а представляет собой объединённый способ уплаты земельного, транспортного налога и налога на недвижимость. Уплата единого имущественного платежа производится на расчётный счёт республиканского бюджета, который открыт по месту регистрации физлица.
Например, Пётр Петров зарегистрирован в Центральном районе Гомеля. Ему принадлежат на праве собственности две квартиры: одна – в Центральном районе Гомеля и вторая – в Первомайском районе Минска, жилой дом и земельный участок в Новобелицком районе Гомеля, дачный домик и земельный участок в Гомельском районе, легковой автомобиль. В 2023 году мужчина имущественные налоги уплачивал семью платежами на разные счета. На счёт ИМНС по Центральному району – по двум платежам (за авто и квартиру), в ИМНС по Первомайскому району Минска – за квартиру, в ИМНС по Новобелицкому району – по двум (за дом и земельный участок) и аналогично в финансовый отдел Гомельского районного исполнительного комитета. В 2024 году Петров осуществит всего один платёж: на счёт по адресу своей регистрации, то есть на счёт ИМНС по Центральному району.
Порядок начисления имущественных налогов остаётся прежним. Таким же остаётся и срок уплаты – не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как исчисляются налоги.
Имущественные налоги физическим лицам исчисляет налоговый орган на основании сведений в информационных базах, имеющихся в их распоряжении или полученных самостоятельно.
Налог на недвижимость исчисляется исходя из расчётной стоимости типового объекта недвижимости. Она дифференцирована по видам объекта и по территориям, на которых расположен объект, уточнила Ева Зубрей.
Земельный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка и ставки налога.
Для исчисления транспортного налога транспортные средства разделены по категориям: легковые, грузовые, мотоциклы и так далее.
Ставки налога применяются в зависимости от разрешённой максимальной массы такого транспортного средства либо количества посадочных мест – для автобусов.
Налог исчисляется налоговым органом исходя из фактического времени владения. Исчисление имущественных налогов происходит централизованно в автоматическом режиме на уровне Министерства по налогам и сборам. Отражение операций в лицевых счетах плательщика по начислению налога на недвижимость и земельного налога производится в том налоговом органе, где расположен объект, по транспортному налогу – по месту регистрации.
Уведомление физлиц о сумме налогов.
Гражданам налоговые органы направляют извещения на уплату имущественных налогов. С 2022 года все налоги (налог на недвижимость, земельный и транспортный) сведены к единому извещению. В нём отражаются все объекты налогообложения по всей республике, которые принадлежат конкретному лицу, отметила Ева Зубрей. В извещении приведён расчёт налога по каждому объекту налогообложения.
Извещение направляется электронным способом в «Личный кабинет плательщика» тем, у кого он открыт, остальным – почтой.
Если ранее в извещении были указаны счета для уплаты по каждому объекту, то с 2024 года в извещении будет указан один расчётный счёт для уплаты.
Изменения коснулись и срока вручения извещения об уплате, сообщила собеседница. Так, с 2024 года извещение физическому лицу будут вручать ежегодно не позднее 1 октября (вместо 1 сентября) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Извещение на уплату транспортного налога, налога на недвижимость и земельного налога за 2023 год граждане в 2024 году получат по новой форме.
Изменения по транспортному налогу.
Увеличены ставки налога для физических лиц, включая и граждан, имеющих статус индивидуального предпринимателя.
В отношении транспортных средств повышенной комфортности, с года выпуска которых прошло не более трёх лет, исчисление налога за 2024 год происходит с применением ставок, увеличенных в 10 раз. Перечень транспортных средств повышенной комфортности определяет Совмин. Уплату налога по повышенным ставкам физические лица будут осуществлять в 2025 году.
Куда обратиться.
При наличии вопросов об уплате налогов физические лица могут обратиться в любой налоговый орган. Вся информация о контактных телефонах для получения консультации размещена на сайте Министерства по налогам и сборам. Информация, составляющая налоговую тайну, по телефону плательщикам не предоставляется, в частности, к ней относится размер налога.
Если возникнут вопросы по порядку исчисления, предоставлению льгот по конкретному объекту, тогда гражданин может обратиться в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости или земельного участка, а по транспортному налогу – по месту своей регистрации.
Где узнать сумму задолженности.
Сумму налога, подлежащую уплате, размер задолженности можно посмотреть в своём «Личном кабинете плательщика». Также можно узнать в налоговом органе, обратившись лично, либо посмотреть в системе ЕРИП по введённому учётному номеру плательщика. Новый порядок уплаты имущественных налогов с 2024 года распространяется и на задолженность, возникшую за прошедшие годы. Для просмотра и уплаты суммы задолженности вместо транспортного налога, земельного налога, налога на недвижимость следует выбрать «Единый имущественный платёж». Не следует забывать об уплате пеней в меню «Пени».
Как проверить своевременность уплаты.
С января этого года своевременность уплаты можно проверить в сервисе «Личный кабинет плательщика» в меню «Оплата налогов» или просмотреть в системе ЕРИП: в меню нужно выбрать «Налоги», далее нужный регион «Город, область, район» по месту регистрации плательщика, затем налоговую инспекцию, вид налога – единый имущественный платёж – и ввести свой УНП.
Ева Зубрей напомнила, что учётный номер плательщика (УНП) у физического лица единый, узнать его можно на сайте МНС. Для этого нужно пройти по вкладкам: «Сервисы/Государственный реестр плательщиков/ Поиск физических лиц (по паспортным данным)».
При наличии выставленной суммы к уплате нужно оплатить, при наличии вопросов по сумме – обратиться в налоговый орган.
Как взыскиваются налоги.
По словам Евы Зубрей, граждан, которые не вовремя уплачивают налоги в бюджет, ждут дополнительные расходы в виде пени, административной ответственности и дополнительных расходов, связанных с применением мер принудительного взыскания.
Налоговыми органами на протяжении года до наступления сроков уплаты проводится широкомасштабная разъяснительная работа, направленная на информирование граждан о своевременной уплате налогов в бюджет. Затем проводятся предупредительные меры: гражданам направляются СМС предупредительного характера. Если после этого плательщик не принимает мер по уплате, то наступает черёд административной ответственности и принудительных мер взыскания.
Почему налоги не платят вовремя. Бывают случаи, когда человек ждёт извещение по почте, забывая о том, что у него есть «Личный кабинет плательщика», через который ему в начале года предоставлялась налоговая декларация (расчёт) по подоходному налогу с физических лиц в инспекцию, и извещение находится в нём.
Часто забывают об этом и индивидуальные предприниматели, не вовремя просматривают извещения на уплату налогов в сервисе «Личный кабинет плательщика».
Напомню, что с прошлого года данный онлайн-сервис доработан. В нём плательщики земельного налога и налога на недвижимость могут не только просмотреть свои объекты недвижимости, но и проинформировать через него налоговый орган о произошедших изменениях по ним.
Кроме того, плательщики-должники, находясь в трудной жизненной ситуации, могут обратиться в Гомельский горисполком за освобождением от уплаты налогов либо изменением срока уплаты путём предоставления отсрочки, рассрочки по уплате.
Ответственность за неуплату. За неуплату налогов начисляются пени за каждый день просрочки (статья 55 Налогового кодекса), предусмотрены меры административной ответственности по статье 14.4 Кодекса об административных правонарушениях Республики Беларусь. Размер штрафа зависит от обстоятельств, по которым налог вовремя не поступил в бюджет. Если имеет место умышленная неуплата, то мера административной ответственности ужесточается.
Ева Зубрей подчеркнула, что административное правонарушение считается совершённым умышленно, если гражданин, его совершивший, сознавал противоправность своего деяния, предвидел его вредные последствия и желал или сознательно допускал наступление этих последствий или относился к ним безразлично.