В "ГВ" прошла прямая линия по вопросам взимания подоходного налога с физических лиц

С 1 апреля 2016 года вступил в силу Декрет № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)». Согласно его нормам, с процентных доходов взимается подоходный налог. Во время прямой линии «ГВ» на вопросы читателей, касающиеся нововведения, ответили заместитель начальника экономического управления Главного управления Национального банка Республики Беларусь по Гомельской области Наталья КОЖЕМЯКИНА и заместитель начальника инспекции МНС Республики Беларусь по Гомельской области Дмитрий ДАЙНЕКО.  

«ЭТО МИРОВАЯ ПРАКТИКА»

– Здравствуйте. Расскажите, с чем связано введение Декрета № 7?

Олег ПЕТРОВ.

Наталья КОЖЕМЯКИНА:  Декрет Президента Республики Беларусь № 7 является элементом комплекса мер, которые реализует Правительство и Национальный банк для обеспечения финансовой и экономической устойчивости в стране. Положения Декрета № 7 позволяют решить вопрос уравнивания внутренних условий налогообложения юридических и физических лиц, стимулируя при этом длинные сбережения. То, что мы не платили налог по вкладам, была льгота со стороны государства для вкладчиков-физлиц. Льгота эта осталась для тех, кто вкладывает свои деньги на долгий срок, то есть для тех, кто использует свой вклад как средство сбережения. Те, кто преследует в первую очередь спекулятивные интересы на депозитном рынке, должны будут платить налог. Нормы Декрета укладываются в идеологию мировой практики. Во всех развитых странах подобный подоходный налог платят. Даже в соседней Российской Федерации есть налог на проценты по вкладам, размещённым под высокие ставки.

– Мы развелись с мужем. У нас есть общий ребёнок, которому он собирается положить на счёт некоторую сумму денег. Скажите, полагаются ли какие-то льготы на сумму подоходного налога, если вклад открыт на имя несовершеннолетнего?Татьяна.

Н. К.: Неважно, чей это вклад: пенсионный, на ребёнка, такой классификации, зависящей от того, на чьё имя открыт вклад, нет. В условиях возмещения подоходного налога учитываются лишь три пункта – сроки, ставка и дата заключения договора. Налог уплачивается с процентных доходов по вкладу, если договор вклада заключён, начиная с 1 апреля 2016 года и фактический срок размещения денежных средств на нём составил менее года в белорусских рублях, менее двух лет – в иностранной валюте. Кроме этого, подоходный налог уплачивается только в случае, если процентная ставка по указанным выше вкладам превышала размер действующей в банке процентной ставки по вкладу до востребования (Национальным банком рекомендован максимальный размер такой ставки по белорусским рублям – 3 процента годовых, по инвалюте – 0,2 процента годовых). 

– Добрый день.Слышал, что появились новые виды вкладов: отзывные и безотзывные. Расскажите, чем они отличаются?

Евгений Маслов.

Н. К.: Да, вы правы. По прежней классификации банковские вклады делились на три вида: срочные, условные и до востребования. Теперь срочные и условные разбиваются на два подвида: отзывные и безотзывные. Отзывный вклад, как и ранее, можно забрать в любой момент. По Банковскому кодексу в течение пяти дней после подачи заявления банк обязан вернуть деньги вкладчику. Безотзывные вклады забрать раньше срока без согласия вкладополучателя, то есть банка, нельзя. Но это согласие банк не даст просто так. Это могут быть какие-то критические случаи, форс-мажорные обстоятельства, которые нужно документально подтвердить. Например, тяжёлая болезнь, потеря работы. Конечно, лучше, чтобы такого не случалось. Каждый случай банк будет рассматривать индивидуально и принимать решение: возвращать деньги раньше срока или нет. 

– А какой из них – отзывный или безотзывный – лучше?

– Это уже решать вам. Для того чтобы стимулировать людей размещать денежные средства на безотзывные вклады, банки устанавливают по ним более привлекательные процентные ставки. Как показывает анализ сайтов некоторых банков, разница в процентных ставках по отзывным и безотзывным вкладам ощутимая – около 5 процентных пунктов. То есть, если вы положите, например, отзывный вклад в белорусских рублях на год, вы максимум по нему получите 24 процента годовых, безотзывный на этот же срок – 29–30 процентов годовых.

– Я открыла вклад в банке в июне прошлого года, но хочу продлить его. Буду ли я в таком случае выплачивать налог? И в какой форме будет проходить его списание? 

Екатерина.

Н. К.: В случае, если вы захотите старый договор продлить, тогда начнут действовать нормы Декрета № 7. С этого момента у вас начнут высчитывать налог. Налог платится не с суммы депозита, а с того дохода (процентов), который вы получаете. Высчитываться налог будет при фактической выплате вашего дохода, в зависимости от условий договора.  Доход вам выплачивается ежемесячно? Тогда и налог тоже будет сниматься ежемесячно. Идти для этого никуда не нужно: сумма налога списывается самим банком. В любом случае, при возникновении необходимости взимания подоходного налога с полученных вкладчиком процентных доходов банк обязан проинформировать вкладчика о сумме перечисленных в бюджет средств.  

НАЛОГ С ПРОЦЕНТОВ: КОМУ И СКОЛЬКО ПЛАТИТЬ

– Здравствуйте. У меня вопрос такой: подоходный налог должен уплачиваться с процентов, полученных по кратко- или долгосрочным вкладам?  Елена Ивановна.

Дмитрий ДАЙНЕКО: С 1 апреля 2016 года доходы в виде процентов, полученных по вкладам, облагаются подоходным налогом. Но при этом необходимо одновременное соблюдение нескольких условий. Первое – договор с банком должен быть заключён с 1 апреля этого года. Второе – размещение денежных средств на вкладе (депозите), на текущем банковском счёте должно составлять менее года в белорусских рублях или менее двух лет в иностранной валюте. Третье – начисление доходов происходит по ставке, превышающей размер процентной ставки по вкладу до востребования. В настоящее время банками установлен этот процент в размере от 0,1 до 3 процентов. Но есть и исключения. Если вы положите деньги во вклад на год и более в белорусских рублях или два и более года в валюте, то с процентов налог уплачиваться не будет. При досрочном снятии депозита либо его пополнении налогом облагаются проценты, начисленные на денежные средства, время размещения которых составляет менее одного года в белорусских рублях и менее двух лет в валюте. 

– Ставка налога с процентных доходов уже установлена? 

– Размер ставки составляет 13 процентов. 

– Кто будет уплачивать подоходный налог с процентов по вкладам: банк, налоговая или граждане?  

– Удержание и уплата подоходного налога в бюджет – задача банка, так как он является источником выплаты доходов и признаётся налоговым агентом.  Подоходный налог удерживается при фактической выплате доходов, поэтому банки будут его удерживать и перечислять после каждой выплаты процентов. Никаких действий физическому лицу самостоятельно предпринимать не нужно. Декларацию по таким  доходам в инспекцию  предоставлять также нет необходимости.

– Добрый день. Хотелось бы узнать: налог с процентов по вкладам – это новация в Беларуси или наша страна перенимает зарубежный опыт?

 Карина.

Д. Д.: Налоговый кодекс Республики Беларусь раньше предусматривал льготу по уплате подоходного налога с процентов по вкладам физлиц. С 1 апреля она отменена. Нормы Декрета № 7 – это не новация. Подобная практика уже существует в Польше, Германии, Болгарии, Литве, Украине, России. 

– Действие Декрета № 7 распространяется на все виды депозитов? 

Антон. 

Д. Д.: Нет. Нормы документа не затрагивают банковские вклады (депозиты) драгоценных металлов и камней, банковские вклады, оформленные сберегательным сертификатом, а также на денежные средства, переданные кредитодателю для исполнения обязательств по договору в виде гарантийного депозита денег. По «зарплатным» карточкам проценты начисляются по ставке до востребования, поэтому обложению подоходным налогом не подлежат. Отдельно отмечу, что наследование депозита – не основание для досрочного его возврата по договору наследникам вкладчика. Доходы в виде процентов, полученных по таким вкладам, облагаются налогом в порядке, установленном действующим законодательством.   

– Прочитала в интернете, что налог с процентных доходов будет исчисляться и по вкладам, заключённым до 1 апреля этого года. Так ли это? 

Ирина Владимировна. 

Д. Д.: Декрет № 7 распространяется только на вновь заключаемые и продлеваемые вклады с 1 апреля текущего года. Договоры, заключённые до 12 ноября 2015 года, исполняются на прежних условиях до окончания срока их действия. В случае продления «старых» договоров на новый срок они оформляются согласно требованиям Декрета № 7. Подоходный налог будет исчисляться по таким договорам только в том случае, если установленная процентная ставка превысит размер процентной ставки по банковскому вкладу до востребования. В случае превышения этого порога налогом будет облагаться не сумма превышения, а весь доход. Эти положения касаются процентных доходов, которые граждане получают с 1 апреля 2016 года по договорам, заключённым с 12 ноября прошлого года.

– Добрый день. Поясните, пожалуйста, в каких случаях возможен возврат излишне удержанного подоходного налога? 

Николай. 

Д. Д.: Излишние суммы подоходного налога засчитывает банк в уплату предстоящих его платежей либо возвращаются плательщику. При прекращении выплат доходов физическому лицу банк возвращает излишне удержанный подоходный налог. Реверсия происходит в пределах сумм налога, фактически удержанного и перечисленного в бюджет нашего государства.

– Облагается ли налогом доход по ранее капитализированным процентам по вкладу?  

Марина Котляр.

Д. Д.: Если срок размещения денежных средств во вклад по договору составляет один год и более в белорусских рублях, два года и более – в иностранной валюте, то выплачиваемые проценты не облагаются подоходным налогом. Исключение составляют случаи, когда срок размещения денег на счёте в связи с досрочным снятием вклада либо его части или, наоборот, его пополнением (кроме причисления процентов), менее одного года в белорусских рублях и менее двух лет в иностранной валюте.   

Автор фото: Анна Пащенко