Налоговый кодекс: какие изменения ждут налогоплательщиков?

 

 

– Ежегодно с принятием Закона «О бюджете» в Налоговый кодекс Республики Беларусь вносятся изменения и дополнения, которые носят как редакционный характер, так и некоторые новшества. С 2015 года изменения затронули все три режима налогообложения: подоходный налог, единый налог и упрощённую систему налогообложения. Так, ставка подоходного налога для физических лиц увеличилась с 12 до 13 процентов. Для индивидуальных предпринимателей она выросла с 15 до 16 процентов. Отмечу, что в 2014 году уплачивался налог только с займов, кредитов, ссуд, полученных и невозвращённых до конца года от физических лиц, не проживающих в Республике Беларусь. С 1 января этого года подоходным налогом облагаются невозвращённые по окончании года займы, кредиты, ссуды, полученные от всех физических лиц. Таким образом, теперь физические лица должны декларировать эти доходы. 

 

 

 

 

– Во-первых, все плательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения, с 1 января 2015 года будут платить земельный налог вне зависимости от площади имеющихся у них земельных участков. До нового года такие субъекты хозяйствования, если их земельные участки не превышали 0,5 га, налог на землю не платили.

 

 

Во-вторых, предприниматели-плательщики упрощённой системы налогообложения с доходов, полученных от коммерческих организаций, где они являются участниками или собственниками имущества, будут уплачивать подоходный налог. Также будут уплачивать его и с доходов, полученных от коммерческих организаций, и те бизнесмены, у которых супруг, родители, дети являются участниками либо собственниками имущества данных коммерческих структур. В целом данные индивидуальные предприниматели не утратят право на применение упрощённой системы налогообложения. Они по-прежнему с доходов от оказанных услуг организациям и физическим лицам останутся плательщиками этого налога. Но теперь им вместо одной налоговой декларации придётся подавать в инспекцию две: одну по упрощённой системе налогообложения, другую по подоходному налогу.

 

 

Кроме того, увеличился размер выручки при переходе на упрощённую систему налогообложения – с 9 миллиардов рублей до 10,3 миллиарда рублей. Вырос и размер выручки, при которой индивидуальные предприниматели вправе применять «упрощёнку» без уплаты НДС – с 8,2 миллиарда рублей до 9,4 миллиарда рублей. Установлен также новый порог выручки размером в 13,7 миллиарда рублей. При его превышении ИП не разрешено применять упрощённую систему налогообложения. 

 

 

 

 

– Да. Индивидуальные предприниматели теперь ведут не только учёт валовой выручки от реализации товаров, работ, услуг, но и сырья, материалов, основных средств и отдельных предметов в составе оборотных средств, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств – членов Таможенного союза. 

 

 

С текущего года отменены повышающие коэффициенты к ставке единого налога в зависимости от размера занимаемой площади торгового объекта или оказания услуг. Утратил силу и коэффициент 2, применяемый к ставке единого налога при отсутствии документов на реализуемый товар. Однако сохраняется он для тех ИП, которые продают остатки товаров, включённые в опись по состоянию на 1 июля 2014 года. Также базовые ставки единого налога увеличены в среднем на 13,8 процента.

 

 

 

 

– Сейчас этот вопрос рассматривается. В случае увеличения ставок  предприниматели будут уплачивать единый налог по новым ставкам на следующий месяц независимо от того, что решение вступит в силу 30 числа предшествующего месяца. 

 

 

 

 

– Понижающие коэффициенты изменены. При реализации товаров на торговых местах, выставках-продажах, в развозной и разносной торговле менее 15 дней в месяц единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5.

 

 

 

 

– Никаких изменений по данному вопросу в законодательные акты не внесено. Остатки товаров предпринимателям необходимо реализовать до 1 марта 2015 года. Если по истечении этого срока они у коммерсанта остались, то доход от их продажи будет конфискован вместе с товаром. 

 

 

 

 

– Да. При превышении выручки над сорокакратной суммой единого налога за соответствующий отчётный период, без учёта норм пункта 2 статьи 297 и пункта 6 статьи 298 Налогового кодекса, ИП доплачивает единый налог в размере 5 процентов. Уточню, что теперь в валовую выручку включаются и внереализационные доходы. Это может быть, например, полученный процент за нахождение денег на расчётном счету в банке.

 

 

 

 

– Конечно. Напомню, что весной 2014 года Указом № 222 для физических лиц была определена группа товаров, которыми они могут торговать с уплатой налога. Им разрешено реализовывать на торговых местах и  в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведения живописи, скульптуры, изделий народных промыслов (ремёсел), созданных этими физическими лицами. Также продукцию цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением щенков).

 

 

 Налог не уплачивается только при продаже продукции, выращенной в своём подсобном хозяйстве или на собственном приусадебном участке. В доказательство этого факта на руках должна быть соответствующая справка. Не подлежат налогообложению ещё и вещи, бывшие в личном употреблении продавца. 

 

 

Реализация иной продукции приравнивается к несанкционированной торговле и влечёт нешуточный штраф. При повторном нарушении законодательства материалы дела направляются в суд. Это чревато конфискацией нелегального товара и полученного от его реализации дохода. Отмечу, что с 1 января 2015 года данная административная мера ответственности была ужесточена. Если физлицо в судебном порядке избежит конфискации, то обязательно заплатит единый налог в 5-кратном размере. К слову, теперь в Налоговом кодексе чётко прописано, что под предпринимательской деятельностью признаются действия плательщика, направленные на реализацию товаров (услуг, работ), включая принятие от потребителя заказа, а также иные действия, направленные на реализацию товаров (работ, услуг).

 

 

 

 

– Остались все те же виды деятельности, которые не требуют регистрации в качестве ИП, но облагаются единым налогом. Это, например, оказание услуг по выращиванию сельхозпродукции, выпас скота, репетиторство, уборка жилых помещений, выращивание щенков, секретарские услуги и многие другие. Напомню, что физлица перед оказанием услуг должны подать уведомление в налоговый орган по месту регистрации и уплатить единый налог. 

 

 

Однако для предпринимателей добавился новый вид деятельности, по которому уплачивается единый налог. Это выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений и иных мест.